Законопроект о налоговых изменениях для ИП прошел первое чтение, а значит вероятность того, что нас ждет снижение порога НДС до 10 млн стала выше. Пока что не на 100%, потому что депутаты все еще могут вносить в него правки. Но все-таки стоит уже сейчас обсудить варианты, которые помогут вам избежать переплат по налогам.
А такой вариант есть, сейчас подробно о нем расскажу, с примерами и расчетами.
Что же спасет селлеров от НДС, если налоговые изменения 2026 примут?
Это – маленькая, но очень удобная лазейка в виде налогового эксперимента, которое наше государство проводит давно, еще с 2022 года. Система называется АУСН и она раньше проигрывала обычной УСН за счет того, что там надо было платить 8% налогов, а не 6%. Но НДС поменял расклад. Но давайте по порядку все сравним и посчитаем.
Что будет после того, как вы пересечете порог в 10 млн, если закон примут?
Во-первых, налоговая нагрузка вырастет, но это и так понятно. Со всего оборота придется платить уже не 6, а 11%. Разница почти в 2 раза. Естественно, придется поднимать цены, чтобы налоги не сожрали маржу.
Во-вторых, усложнится учет. Работа с НДС требует более сложного учёта: придётся либо покупать и настраивать программу, например, 1С, под учёт НДС, либо платить бухгалтеру за ведение всех регистров и сдачу отчётности. Подача деклараций по НДС возможна только в электронном виде через спецоператоров связи, а это влечёт дополнительные расходы на подключение одного из таких сервисов.
Преимущества перехода на АУСН в 2026 году
Налоговая ставку 8% против 11% на УСН с НДС
Вроде выигрываем не так много, но эти 3% могут здорово выручить стать вашим преимуществом хотя бы на пару лет. Также в АУСН есть режим доход минус расход, там ставка 20% от прибыли.
Сейчас срок АУСН определен до 31 декабря 2027 года, не уверен, что этот эксперимент продлят, но хотя бы это время у нас есть на то, чтобы спокойно перестроиться.
Налоговые изменения никак не коснутся АУСН, она под них не попадает. Для нее никакого снижения порога НДС не предвидится. В Федеральном законе об АУСН прямо указано, что в течение всего срока эксперимента ставки налога и лимиты менять не будут. А лимит у АУСН – 60 млн в год.
И это – идеальный вариант для селлеров, у которых обороты перевалили или вот-вот перевалят за 10 млн, но еще далеки от 60-ти. Дальше я вам прямо на цифрах покажу, насколько это выгоднее, особенно если у вас есть сотрудники.
Отсутствие заморочек
АУСН расшифровывается как автоматизированная УСН, и она такая и есть – там минимум отчестности, все данные передаются практически без вашего участия. Все расчёты налога происходят автоматически через ФНС на основе данных банков, Кассовых аппаратов, ну или отчетов у маркетплейсов. Декларации сдавать не надо – налоговая сама собирает информацию о доходах и расходах по данным ваших банковских счетов и рассчитывает налог к уплате. Сэкономите не только на НДС, но и на услугах бухгалтера.
Нет страховых взносов
Не надо платить никакие страховые взносы, ни за себя, ни за сотрудников. Государство само обеспечивает пенсионные и медицинские права сотрудников за счёт бюджета, для вас бесплатно. Вам, как работодателю, остаётся лишь исполнять роль налогового агента по НДФЛ: удерживать и перечислять 13% подоходного налога с зарплат, как обычно.
Кстати, отсутствие фиксированных платежей делает АУСН отличным вариантом не только для тех, у кого обороты выше 10 млн, но и для новичков, которые хотят попробовать без страховых взносов, но как ИП, а не самозанятые.
АУСН — полностью легальная возможность избежать НДС в 2026 году
Самое важное в АУСН то, что это не какой-то серый обходной путь, а абсолютно законный вариант налогообложения, установленный самим государством. На АУСН вы сохраняете все ключевые преимущества упрощёнки — минимум отчётности, единый налог вместо нескольких, но избегаете новых обязанностей по НДС для доходов выше 10 млн руб, просто потому что ее налоговые реформы не коснутся.
Подойдет ли АУСН вашему бизнесу?
Надо понимать, что АУСН не зря является экспериментальным режимом. У нее есть несколько ограничений:
АУСН в 2026 году действует не во всех регионах
Посмотреть, попал ли ваш регион в этот эксперимент, можно вот тут, на сайте налоговой: https://ausn.nalog.gov.ru/
Список большой, в него добавляют регионы, например, у меня в Рязанской области АУСН начнет действовать с 1 января 2026 года.
Ограниченное количество сотрудников
Их должно быть не больше 5 человек. Эта система предназначена для малого бизнеса, поэтому такое ограничение. Так что если у вас официально трудоустроено много народу, вам не позволят перейти на АУСН. Ну и ограничение оборота до 60 миллионов связано с этим же.
Есть еще ограничение по остаточной стоимости основных средств до 150 млн, но обычно оно селлеров никак не касается, потому что мало у кого стоит на балансе недвижимость или какое-то дорогое оборудование.
По виду деятельности мы с вами спокойно проходим, потому что с 2025 года официально разрешили селлерам маркетплейсов использовать АУСН при соблюдении остальных условий.
Расчетный счет должен быть открыт в правильном банке
Перед переходом важно проверить еще, является ли банк, в котором у вас открыты счета, уполномоченным, т.е. подключен ли он к системе автоматического обмена данными с ФНС. Должен быть подключен, если у вас банк достаточно крупный, а не какой-то мелкий локальный. Кстати, платить сотрудникам надо обязательно безналом, чтобы все отображалось в движении по счетам.
Практический расчет: насколько АУСН будет выгодна, если примут налоговые изменения в 2026-м:
Допустим, ваша выручка – 12 млн руб. в год, а чистая прибыль после покупки товаров, комиссий маркетплейсов и т.д. – 3 млн руб. Получается, расходы 9 млн.
- При УСН 6% + НДС: С 12 млн вы заплатите УСН ~720 тыс. руб. (6%). Плюс, так как доход больше 10 млн, придётся платить НДС. Если воспользоваться льготной ставкой 5%, то по НДС выйдет ещё 600 тыс. руб. Таким образом, налогов суммарно ~1,32 млн. Это без сотрудников. Если у вас работает, допустим, 2 человека с зарплатой около шестиста тысяч в год, то на них надо будет еще примерно 360к взносов. Итого более полутора миллионов налогов. И это не считая возни и оплаты с бухлагтером, который будет вести всю отчетность по НДС.
- При АУСН 8%: С той же выручки 12 млн налог составит 960 тыс. руб. т.е. 8% от доходов. НДС = 0. Страховые взносы = 0 руб. Вы заплатите только единый налог 960 тыс. руб. за год. Думаю, разница очевидная, даже если не брать в расчет расходы на страховые взносы на сотрудников.
АУСН так и так выигрывает за счет отсутствия НДС, но если у вас еще и сотрудники есть – напомню: не более 5 человек – то это будет прям маст-хэв в случае принятия законопроекта.
Как перейти на АУСН?
Как я уже сказал, предварительно вам надо будет проверить, действует ли АУСН в вашем регионе и входит ли ваш банк в число уполномоченных. Если текущий расчётный счёт открыт в банке, не участвующем в эксперименте, заранее откройте счет в подходящем банке и переведите операции туда. Также желательно закрыть параллельные спецрежимы, если вдруг они есть.
Перейти на АУСН прям супер легко, вам даже не надо будет ждать 1 января, потому что с УСН или НПД можно перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Просто до конца месяца подаете заявление на сайте ФНС или через уполномоченный банк и все, с 1 числа вы на АУСН.
Единственное, я вам советую пока не торопиться, дождитесь принятия закона и потом уже переходите. Потому что вероятность принятия законопроекта вот именно в том виде, в котором он есть, не 100%.
Сразу после первого чтения пошли разговоры о том, чтобы не рубить сразу так сильно этот порог. Комитет Госдумы предложил сделать переход более плавным. Пока без конкретики, но это может означать, что порог будут снижать поэтапно в течение нескольких лет. Подождем до 10 ноября, как минимум, это срок внесения правок в законопроект перед вторым чтением. А лучше подождать до окончательного принятия.
О чем важно помнить после перехода на АУСН
После перехода на АУСН налоговая советует не позднее седьмого числа следующего месяца проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог. Уведомление об уплате налога вам пришлют не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уплатить налог надо будет не позднее 25 числа того же месяца. Платить лучше вовремя, чтобы не слететь с этого режима. Плюс, если у вас есть сотрудники, не забывайте платить за них НДФЛ, он никак не зависит от вашего режима налогообложения.
Для маркетплейсов ваша смена УСН на АУСН пройдет незаметно, для них вы останетесь ИП на упрощенке и все. Просто в личном кабинете в разделе налоговых настроек просто поменяйте УСН на АУСН. Про это лучше не забывать, потому что мало ли – если закон примут, ВБ и Озон могут подключить НДС автоматом тем, у кого упрощенка и оборот больше 10 млн. Вероятность такого мала, но не равна нулю.
Ну и в заключение еще раз хочу сказать – не торопитесь и не паникуйте, друзья. АУСН можно подрубить себе с 1 числа любого месяца, т.е. у вас будет возможность перейти на нее в нужный момент, а не трястись заранее – успеете-не успеете. Т.е. если будет такой вариант, что закон примут с каким-то переходным периодом или не с 1 января, а с другого какого-то месяца, торгуйте спокойно на УСН 6% до талого, а потом уже переходите на АУСН, чтобы эти 2% не переплачивать раньше времени.
Все будет хорошо, по всем ситуациям вместе соориентируемся и вырулим, главное – оставайтесь со мной на связи. Жду вас в своем Телеграм-канале, там свежие новости, полезная информация и дружный чат: https://t.me/alfedyaev
Александр Федяев: уверен, что с любыми сложностями в бизнесе
можно справиться, если подойти к ним спокойно и с умом